Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas As opções de ações de incentivo ou ISOs são opções que têm direito a tratamento fiscal potencialmente favorável. Opções de ações que não são ISOs são geralmente referidas como opções de ações não qualificadas ou NQOs. O acrônimo 8220NSO8221 também é usado. Estes não se qualificam para tratamento fiscal especial. O principal benefício dos ISOs para os empregados é o tratamento fiscal favorável 8212 não reconhecimento de renda no momento do exercício e ganhos de capital de longo prazo versus renda ordinária no momento em que a ação é vendida. Mas no cenário típico de saída por aquisição, os funcionários exercem suas opções de ações e são retirados no momento da aquisição. Nesse cenário, uma vez que eles vendem imediatamente, eles não se qualificam para as taxas de imposto especial, e suas opções de ações padrão para NQOs. Assim, na prática, tende a não haver uma diferença material no final entre NQOs e ISOs. Se emplyees estão em uma situação onde faz sentido exercer e manter (por exemplo, se a empresa vai público), então os benefícios de ISOs podem ser realizados. A discussão abaixo não é abrangente. Por favor, consulte seu próprio conselheiro fiscal para aplicação à sua situação. Diferenças primárias entre ISOs e NQOs Opções de ações de incentivo Opções de ações não qualificadas devem ser emitidas de acordo com um plano de opções de ações aprovado por acionistas e pela diretoria. Deve ser aprovado pelo conselho de administração e de acordo com um acordo escrito. O preço de exercício não deve ser inferior ao justo valor de mercado no momento da concessão. Se o preço de exercício for inferior ao valor justo de mercado da ação no momento da concessão, o empregado pode estar sujeito a penalidades significativas de acordo com a Seção 409A. Incluindo a tributação sobre a aquisição. A opção deve ser intransferível eo período de exercício (a partir da data da concessão) não deve ser superior a 10 anos. As opções devem ser exercidas no prazo de três meses após a rescisão do contrato de trabalho (prorrogado até um ano por incapacidade, sem limite de tempo para a morte). Para 10 (ou mais) acionistas, o preço de exercício deve ser igual a 110 ou mais do valor justo de mercado no momento da concessão. Para 10 (ou mais) acionistas, o valor das opções recebidas em qualquer ano, não pode produzir ações valorizadas em mais de 100.000 se exercido (valor é determinado no momento da concessão). Qualquer montante superior ao limite será tratado como NQO. Sem limite no valor das opções concedidas. A empresa geralmente não tem direito a uma dedução para fins de imposto de renda federal com relação à concessão, a menos que o empregado vende as ações antes do final dos períodos de detenção necessários. Empresa recebe dedução no ano destinatário reconhece o rendimento, desde que, no caso de um empregado, a empresa atende às obrigações de retenção. Efeito fiscal ao empregado: Nenhum imposto no momento da concessão ou no exercício. Ganho (ou perda) de capital a longo prazo reconhecido somente na venda de ações, se o empregado detiver ações adquiridas por exercício um ano ou mais do exercício e pelo menos dois anos a partir da data da concessão. O beneficiário recebe uma receita ordinária (ou perda) em exercício igual à diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado da ação na data do exercício. Mas a diferença entre o valor da ação em exercício e o preço de exercício é um item de ajuste para fins do imposto mínimo alternativo. O lucro reconhecido no exercício está sujeito à retenção de imposto de renda e aos impostos sobre o emprego. Ganho ou perda quando o estoque é vendido é ganho ou perda de capital a longo prazo. Ganho ou perda é a diferença entre o montante realizado a partir da venda e da base fiscal (ou seja, o montante pago no exercício). Quando o estoque é vendido, o ganho é ganho de capital a longo prazo se realizada mais de um ano de exercício. O ganho será a diferença entre o preço de venda ea base tributária, que é igual ao preço de exercício mais o lucro reconhecido no exercício. Pradip Dave diz: Estou começando um negócio de consultoria, formando um tipo de empresa privada limitada. Em um estado estacionário, haveria um total de 10 a 12 pessoas trabalhando ativamente para a empresa, no entanto, eu pretendo que todos eles sejam donos da empresa. Eles começariam com uma parte do salário ou sem salário até que a empresa começasse a ganhar. Pelo menos em um ano eu quero dar-lhes ações e continuar gradualmente apreciando seu trabalho, dando mais e mais ações e tornando-os responsáveis pelos negócios da empresa. Para evitar qualquer decisão paralítica situação eu iria manter 51 das ações e partes restantes 49 entre eles. Como isso pode ser possível no cenário indiano. Eu seria obrigado com sua orientação. 8211 Pradip Speak Your Mind Cancelar resposta Você deve ser logado para postar um comentário. Data: Thu, 2 Sep 1999 De: Michael O que é um Plano de Opção de Compra de Ações Não-qualificado Informações gerais. O que é Como funciona normalmente Data: Sáb, 04 Set 1999 Obrigado por escrever a sua pergunta. Uma opção de compra de ações não qualificada é uma maneira para uma empresa para compensar os funcionários ou prestadores de serviços sem pagar em dinheiro. Em vez disso, a empresa concede ao empregado ou prestador de serviços uma opção para comprar ações de ações a um preço fixo. O preço é aproximadamente a quantidade que o estoque está negociando para quando o estoque está negociado publicamente. Quando o estoque não é negociado publicamente, a empresa determina o valor de uma ação no estoque na data em que a opção é concedida. A opção normalmente caduca em uma determinada data. O incentivo para o empregado ou prestador de serviços é participar no potencial aumento do valor do estoque sem ter que arriscar um investimento em dinheiro. Uma vez que este acordo é uma forma de compensação, o empregado ou prestador de serviços geralmente devem reportar o lucro ordinário quando a opção é exercida. O montante do rendimento ordinário é o excesso do justo valor de mercado das acções recebidas sobre o preço da opção. A empresa recebe uma dedução fiscal para esse elemento de renda ordinária informado pelo empregado ou prestador de serviços. A razão pela qual essas opções são chamadas de 8220non-qualified8221 é que eles não se qualificam para o tratamento especial de outro tipo de opção, chamado 8220incentive opções de ações.8221 opções de ações de incentivo só estão disponíveis para os trabalhadores e outras restrições se aplicam a eles. Para fins de impostos regulares, as opções de ações de incentivo têm a vantagem de que nenhum lucro é relatado quando a opção é exercida e, se determinados requisitos forem atendidos, o ganho total quando a ação é vendida é tributado como ganhos de capital de longo prazo. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite nosso relatório gratuito, 8220Executive Tax and Financial Planning For Non-Qualified Stock Options8221. Os comentários estão fechados. Opções de ações incensivas versus opções de ações não qualificadas Sobre Joe Wallin Joe Wallin concentra-se em empresas emergentes, de alto crescimento e de inicialização. Joe freqüentemente representa empresas em angeles e financiamentos de risco, fusões e aquisições e outras transações comerciais significativas. Joe também representa investidores em empresas norte-americanas e presta serviços de assessoria jurídica geral para empresas desde o início até o pós-público. Este site é disponibilizado pelo advogado ou editora de escritórios de advocacia apenas para fins educacionais, bem como para dar informações gerais e uma compreensão geral da lei, para não fornecer aconselhamento jurídico específico. Ao usar este site de blog você entende que não há nenhuma relação cliente advogado entre você eo editor do site. O site não deve ser usado como um substituto para o conselho legal competente de um advogado profissional licenciado em seu estado. Pensamentos e comentários sobre a lei das startups. Trazido a você por Davis Wright Tremaine
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